ESTADO DE FLUJO EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo es el estado
financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de
Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que
concilie los saldos de efectivo inicial y final.
El estado de flujos de efectivo sustituye de
alguna manera al cuadro de financiación que se incluye en la memoria del PGC
1990, si bien el estado de flujos de efectivo no está contenido dentro de la
memoria sino que se configura como una cuenta anual en sí mismo.
Estados de Flujos de Efectivo - General
Según
FASB-95, emitido en el año 1995 el Estado de Flujos de Efectivo especifica el
importe de efectivo neto provisto o usado por la empresa durante el ejercicio
por sus actividades:
a.
De Operación
b.
De Inversión
c.
De Financiamiento
Los
equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo, de alta liquidez, que:
son fácilmente cambiables por sumas de efectivo ciertas, y están tan cerca del
vencimiento que es insignificante al riesgo de
cambios en su valor debido
a cambios en las tasas de interés.
A lo expuesto podemos agregar que la empresa debe revelar la política que emplea
para determinar cuáles partidas clasifican como equivalentes al efectivo.
Cualquier cambio de esta política se trata como un cambio de principio
de contabilidad y se efectúa modificando retroactivamente los estados
financieros de ejercicios anteriores que se presentan para la comparación.
Objetivos
Del Estado De Flujo De Efectivo
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de
Efectivo tenemos:
Proporcionar información apropiada a la
gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de
contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
Facilitar información financiera a los
administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y
financiamiento.
Proyectar en donde se ha estado gastando el
efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la
empresa.
Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta
y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden
disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
Reportar los flujos de efectivo pasados para
facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
La evaluación de
la manera en que la administración genera
y utiliza el efectivo
La determinación de la capacidad que tiene
una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando
éstas vencen.
Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
El Estado de Flujos de Efectivo se diseña con el propósito de explicar
los movimientos de efectivo proveniente de la operación normal del negocio,
tales como la venta de activos no circulantes, obtención de préstamos y
aportación de los accionistas y aquellas transacciones que incluyan
disposiciones de efectivo tales como compra de activos no circulantes y pago de
pasivos y de dividendos.
Fines Del Control De Efectivo
La
administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio,
porque es el medio para obtener mercancías y servicios.
Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con
efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido.
El
efectivo y los valores negociables
constituyen los activos más líquidos de la empresa. Una empresa puede invertir
su efectivo en inversiones de corto plazo de alta liquidez, como certificados
de emisión monetaria, letras del tesoro y reportos, entre otros, dichas
inversiones reciben el nombre de equivalentes de efectivo, entonces. en vez de
reportar "caja o efectivo" como activo circulante en su balance, la
empresa reporta "efectivo y equivalentes de efectivo"
EFECTIVO:
Dinero al contado al que se pueden reducir todos los activos líquidos.
EJEMPLO
FUENTE:
El flujo de efectivo se refiere mas que nada a un recuento de las entradas y salidas de dinero durante las actividades de una empresa durante un periodo contable,sabemos que en una empresa es muy importante llevar una contabilidad adecuada pues de lo contrario no sabremos si hemos generado utilidad y hemos tenido pérdidas,pues para ello siempre sera necesario evaluar si se esta llevando una admnistracion adecuada de lo contrario no podremos abastecernos de mercancias y mucho menos brindar un servicio de calidad a nuestros clientes.
ResponderEliminarEl flujo de efectivo, tambièn se le conose como flujo de caja o cash flow en inglès.
ResponderEliminar